Założenie sklepu internetowego wydaje się banalnym, szybkim, tanim i prostym sposobem na zarabianie. Jeszcze tańsze może być prowadzenie sprzedaży poprzez liczne portale aukcyjne, jak chociażby allegro czy ebay. Jednak każdy, kto chce zarabiać na sprzedaży przez internet, powinien pamiętać o obowiązkach formalnych oraz wobec fiskusa…
- Prowadzenie sklepu internetowego, jak również regularna sprzedaż na portalach aukcyjnych to prowadzenie działalności gospodarczej. Oznacza to obowiązek zarejestrowania takiej działalności w CEIDG, i to przed rozpoczęciem sprzedaży (a nie dopiero po uzyskaniu pierwszego dochodu!). Jedynie w przypadku, gdy sprzedajemy rzeczy osobiste, używane przedmioty z własnego gospodarstwa domowego, fiskus nie potraktuje nas jako prowadzących działalność.
- Bez względu na to, czy dopełnimy obowiązku rejestracji działalności gospodarczej, mamy inny obowiązek: opłacać podatek dochodowy PIT od dochodów, uzyskiwanych przy tej sprzedaży.
- Z przepisów wynika, że każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, jest również podatnikiem podatku VAT. Jedynie najmniejsze firmy, a precyzyjnie: te, które nie przekraczają kwoty rocznych obrotów (przychodów) w wysokości 150.000 zł, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT. Oznacza to brak obowiązku rejestracji, rozliczania i płacenia VAT, ale również brak możliwości odliczania VAT od zakupów. Uwaga, zwolnienie to przestaje działać w momencie przekroczenia limitu.
- Niezależnie od sposobu, w jaki będziemy rozliczać podatek dochodowy, oraz niezależnie od tego, czy zarejestrowaliśmy się do podatku VAT, sprzedaż przez internet – jak każda sprzedaż – rodzi obowiązek wystawiania właściwych dokumentów, potwierdzających transakcję. Rodzaj dokumentu zależy od tego, kto jest nabywcą:
- jeżeli kupującym jest firma – należy wystawić fakturę,
- jeżeli kupującym jest osoba prywatna (nie prowadząca działalności gospodarczej) – należy wystawić paragon fiskalny.
Fakturę można zastąpić rachunkiem, jeżeli nasza firma nie jest „VAT-owcem”. Rachunek może mieć również zastosowanie przy sprzedaży dla osób prywatnych, jeżeli nie mamy obowiązku wystawiania paragonów.
- Jeżeli sprzedajemy osobom prywatnym, mamy obowiązek wystawiać paragony, czyli ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej. Sprzedający przez internet powinni zajrzeć do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozporządzenie to przewiduje różne przypadki, kiedy można prowadzić sprzedaż bez kasy fiskalnej. U sprzedających przez internet mogą mieć zastosowanie szczególnie te możliwości zwolnienia:
- jeżeli sprzedaż na rzecz osób prywatnych nie przekroczyła w poprzednim roku kwoty 20.000zł;
- w pierwszym roku prowadzenia działalności: jeżeli sprzedaż na rzecz osób prywatnych nie przekracza kwoty 20.000zł, przeliczonej proporcjonalnie do okresu liczonego od daty pierwszej takiej sprzedaży do końca roku;
- jeżeli wszystkie transakcje w systemie wysyłkowym są opłacane w całości na konto bankowe przedsiębiorcy (za pośrednictwem poczty, banku lub skok), a z prowadzonej dokumentacji tych wpłat jasno wynika, kto opłatę uiścił i jakiej transakcji ta wpłata dotyczy (z tego zwolnienia mogą korzystać firmy, które przekraczają ww. limit 20.000zł).
Uwaga! 1 stycznia 2015 roku zostanie wydane nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień ze stosowania kas fiskalnych, ze zmienionymi przepisami. Zwolnienia wymienione w tym artykule powinny pozostać aktualne.
- Jeżeli okaże się, że klientem jest firma lub osoba z zagranicy, musimy pamiętać o odmiennych zasadach rozliczania VAT od tych transakcji:
- jeżeli wysyłamy towar poza UE, po odprawie celnej można tą transakcję opodatkować stawką 0% jako eksport,
- jeżeli wysyłamy towar do innego kraju UE, a nabywcą jest firma, można tą transakcję opodatkować 0% jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów,
- jeżeli wysyłamy towar do innego kraju UE, a nabywcą jest osoba prywatna, tą transakcję opodatkujemy jak zwykłą krajową sprzedaż, pod warunkiem, że nie przekraczamy limitu tzw. sprzedaży wysyłkowej (limity te są ustalane odrębnie w każdym kraju). Ponieważ przedsiębiorcy boją się o przekroczenie tych limitów, co powodowałoby obowiązek rejestracji podatkowej w kraju nabywcy, nierzadko można się spotkać z informacją na aukcji czy stronie sklepu internetowego o niewysyłaniu towaru zagranicę.
- Każdy przedsiębiorca, który zamierza rozpocząć sprzedaż przez internet powinien sprawdzić przepisy szczegółowe, dotyczące konkretnego rodzaju sprzedaży. Przykładowo, nie wolno przez internet sprzedawać wyrobów alkoholowych.
Autor: Artykuł przygotowany przez ekspertów współpracujących z Firmino.pl – programem do faktur online. |